在處理資金業(yè)務(wù)時,，出納人員有兩種日記賬最為重要,，一是現(xiàn)金日記賬,，二是銀行存款日記賬,。從格式上來看，兩者非常相似,，主要區(qū)別是登記時根據(jù)的憑證不同,。但是一些細節(jié)問題，卻值得出納人員深究了,。銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,，序時逐筆登記的賬簿。登記銀行存款日記賬,，需要知道這些問題,。

　　一、銀行存款日記賬登記內(nèi)容

　　與現(xiàn)金日記賬類似,，銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”,。不同的是，在兩者的基礎(chǔ)上,，銀行存款日記賬多出一項“收付分頁式”,。

　　在日期欄中，應(yīng)記錄著記賬的日期,，需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期,，而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期；

　　在收付欄中,，將實際收付的金額,，填寫在借方或者貸方（每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié)）,；

　　在摘要欄中,，因為欄內(nèi)空格狹小，所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容,。

　　另外需要注意的是,，這里還會有一個憑證欄，用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號,，便于以后的查賬與核對,。

　　二、科目的選擇

　　雖然在填制憑證時,，需要詳盡的劃分每筆款項的科目,。但是在填寫銀行存款日記賬時，則不需要如此,。在對應(yīng)科目欄中,，只需要填寫總賬科目即可，不需填明細科目。

　　如果對應(yīng)的科目有很多,，同樣不需要逐一填寫,，而是填入主要對應(yīng)的科目。當然,，如果各科目地位相同,，無法劃分主次時，可以按金額大小來確定主次關(guān)系,。

　　三,、登記原理

　　銀行存款日記賬的登記原理較為簡單，其公式為：

　　上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

　　因為銀行存款日記賬是根據(jù)收付進行登記的,，所以一般情況下,，余額不可以在貸方，也就是余額為負數(shù),。如果有收有付,，一定要先登記收款，再記付款,，以防止余額為負數(shù)的情況發(fā)生,。但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則需要在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額,。

　　四、登記細節(jié)

　　會計是個嚴謹?shù)墓ぷ?，所以在進行手工書寫登記時,，盡量不要用簡化字或繁體字，當然錯別字更是應(yīng)該杜絕,。在填寫摘要時,，文字盡量靠左，數(shù)字不要出格錯位,，最好全部在欄內(nèi)書寫,。字體大小值得注意，緊靠下線,，其大小約占格內(nèi)二分之一。上面要留有適當間距,，這樣發(fā)生登記錯誤時,，更加便于修改。如果金額沒有角分,，應(yīng)在角分欄內(nèi)寫0,。阿拉伯數(shù)字可向右略微傾斜，這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀,。

　　紅色在財務(wù)工作中是個敏感的顏色,，一般用于修改錯誤，這里也不例外,。但是切忌采取涂改,、剮蹭等方式修改，否則銀行存款日記賬的合法性和準確度會大大降低,。

　　以上就是銀行存款日記賬登記方法,，最需要注意的就是科目的選擇，借貸方的填寫和細節(jié)問題,。