個人所得稅稅率表

　　2022年個體工商戶個人所得稅稅率表如下：

　　1,、年度不超過36000元的稅率為：3%速算扣除數(shù)：0;

　　2,、超過36000-144000元的部分稅率為：10%速算扣除數(shù)：2520;

　　3,、超過144000-300000元的部分稅率為：20%速算扣除數(shù)：16920;

　　4,、超過300000-420000元的部分稅率為：25%速算扣除數(shù)：31920;

　　5,、超過420000-660000元的部分稅率為：30%速算扣除數(shù)：52920;

　　6,、超過660000-960000元的部分稅率為：35%速算扣除數(shù)：85920;

　　7,、超過960000元的稅率為：45%速算扣除數(shù)：181920,。

　　《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

　　(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(二)經(jīng)營所得,，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(三)利息,、股息、紅利所得,，財產(chǎn)租賃所得,，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十,。

　　2019年新修改的《個人所得稅法》實施后,，個人所得稅稅率表在不同文件中幾經(jīng)附列，不同情況下計算適用不同的稅率表,，經(jīng)常有客戶咨詢適用哪個稅率表的問題,，以下小編從來源到適用范圍做一全面總結(jié)，并就每一項目簡單舉例說明計算過程,。

　　計算公式：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　其中：累計減除費用,，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

　　適用范圍及舉例：

　　適用于居民(包括無住所居民,，下同)個人取得工資薪金所得單位預(yù)扣預(yù)繳時按累計預(yù)扣法計算代扣的個人所得稅,，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入,、累計減除費用,、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,，適用個人所得稅預(yù)扣率表一,，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額,，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,。余額為負值時，暫不退稅,。納稅年度終了后余額仍為負值時,，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補,。

　　舉例1：

　　居民趙某2019年每月從任職單位取得工資10000元,，可以扣除的專項扣除，即個人繳納的保險公積金為2500元,，專項附加扣除為1500元,，單位按累計預(yù)扣法計算如下：

　　1月：【10000-(5000+2500+1500)】*3%=(10000-9000)*3%=30元

　　2月：【10000*2-(5000+2500+1500)*2】*3%-30=30元

　　3月：【10000*3-(5000+2500+1500)*3】*3%-30-30=30元

　　以此類推，3-12月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額未均超過36000元,，預(yù)扣率均為3%,，速算扣除數(shù)均為0，納稅均為30元,，全年共預(yù)扣預(yù)繳稅額為30*12=360元,。

　　注意：如果工資變?yōu)?萬元，保險公積金個人月繳納5000元,，其他扣除不變的情況下,，在5月時,，稅率會有變化：

　　1月：【20000-(5000+5000+1500)】*3%=8500*3%=255元

　　2月：【20000*2-(5000+5000+1500)*2】*3%-255=255元

　　3月：【20000*3-(5000+5000+1500)*3】*3%-255-255=255元

　　4月：【20000*4-(5000+5000+1500)*4】*3%-255-255-255=255元

　　5月：【20000*5-(5000+5000+1500)*5】*10%-2520-255*4=710元

　　6月：【20000*6-(5000+5000+1500)*6】*10%-2520-255*4-710=850元

　　同理，7-12月的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額均未超過144000元,，仍是10%的預(yù)扣率,，每月均預(yù)扣預(yù)繳稅額850元，全年共預(yù)繳稅額：255*4+710+850*7=7680元,。

　　計算公式：

　　勞務(wù)報酬所得：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=收入額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

　　收入額=收入-費用

　　費用：收入4000元以下減800,，4000元以上減20%

　　稿酬所得：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=收入額*20%的比例預(yù)扣率

　　收入額=(收入-費用)*70%

　　費用：收入4000元以下減800,，4000元以上減20%

　　特許權(quán)使用費所得：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=收入額*20%的比例預(yù)扣率

　　收入額=收入-費用

　　費用：收入4000元以下減800,，4000元以上減20%

　　適用范圍及舉例：

　　《個人所得稅預(yù)扣率表二》適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳。

　　勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算,。

　　減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時,，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的,，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算,。

　　應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得,，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二,，稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。