對于我國境內(nèi)的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營的所得和其他所得都需要進行征收所得稅,。繳納企業(yè)所得稅時，其應(yīng)納稅所得額應(yīng)如何計算,？

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式

　　為了準(zhǔn)確確定在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入額,，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,。

　　1,、直接法，計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

　　2,、間接法,，計算公式如下：

　　應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　（1）利潤總額屬于稅前利潤,，也就是企業(yè)在所得稅前一定時期內(nèi)經(jīng)營活動的總成果,。企業(yè)的利潤總額包括其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益,、主營業(yè)務(wù)利潤和營業(yè)外收支凈額四部分,。

　　（2）稅收調(diào)整項目金額包括兩方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額,；另一方面是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額,。

　　企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人需具備的條件

　　企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時具備以下三個條件：

　　1.在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；

　　2.獨立建立賬簿,，編制財務(wù)會計報表,；

　　3.獨立計算盈虧。

　　交納企業(yè)所得稅的會計分錄

　?。?）計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　?。?）繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)