電商補(bǔ)稅通知來了。習(xí)慣了刷單的電商行業(yè),，迎來監(jiān)管大棒,。

近日，部分天貓商家收到了稅務(wù)部門發(fā)送的補(bǔ)繳近三年漏報(bào)稅款的通知,，一石激起千層浪,，不少人解讀此舉劍指行業(yè)頑疾“刷單”。

一直以來,，電商刷單成風(fēng),。新店為了尋求曝光量和成交額刷單，大型促銷節(jié)日商家為了沖排行榜刷單,，直播間為了數(shù)據(jù)漂亮刷單……成交額像越放越大的“衛(wèi)星”,。

刷單帶來的窟窿無處補(bǔ)，進(jìn)貨,、出貨沒有發(fā)票,，補(bǔ)救為時(shí)已晚又找不到出路，曾經(jīng)大量刷單或財(cái)務(wù)不規(guī)范的商家慌了神,。有商家核算出來需要補(bǔ)稅及滯納金共800多萬,，直呼補(bǔ)稅會(huì)傾家蕩產(chǎn)；也有商家抱團(tuán)取暖,，搜集眾多商家的意見,，向稅務(wù)部門積極協(xié)商處理。

電商作為創(chuàng)新模式和新生事物,，多年來受到政策的保護(hù),，監(jiān)管寬松。此次要求補(bǔ)稅,，有人認(rèn)為,，多年行業(yè)遺留的難題很難一次性解決，一刀切補(bǔ)稅不合理,；也有人堅(jiān)持,，電商行業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展已經(jīng)是普通社會(huì)行業(yè)，不應(yīng)該繼續(xù)享受保護(hù),，無論是刷單還是財(cái)務(wù)不規(guī)范,，商家都該為此付出代價(jià),。

目前，只是部分天貓商家收到了補(bǔ)稅通知,，燃財(cái)經(jīng)詢問多個(gè)淘寶店主,，對(duì)方均表示尚未收到通知。最新的情況是,，因?yàn)楸本┮咔榉磸?fù),，部分商家收到了稅務(wù)局暫停稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查的通知。但無論此次補(bǔ)稅范圍多大,，補(bǔ)繳嚴(yán)格程度如何,，電商稅務(wù)規(guī)范象征性的一步已經(jīng)邁出。肆意刷單,，隨意操縱銷量數(shù)據(jù)的時(shí)代結(jié)束了,，考驗(yàn)商家真正實(shí)力的時(shí)候到了。

補(bǔ)稅三年,，有商家撐不下去了

稅務(wù)問題上一次引發(fā)關(guān)注,，還是范冰冰被罰補(bǔ)稅8億，影視行業(yè)遭遇偷稅漏稅大掃蕩的時(shí)候,。最近,，稅務(wù)部門又將目光投向電商行業(yè)，開始突擊檢查,。

有公司收到通知稱：“通過大數(shù)據(jù)分析比對(duì),，發(fā)現(xiàn)你單位2017-01-01至2019-12-31申報(bào)的銷售收入與電商平臺(tái)統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大，存在少計(jì)銷售收入的風(fēng)險(xiǎn),，請(qǐng)自查自糾,，補(bǔ)繳稅款及滯納金，”落款是北京朝陽區(qū)稅務(wù)局,。

還有公司在登陸稅務(wù)局網(wǎng)站時(shí),，窗口彈出提示：“我局在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析過程中發(fā)現(xiàn)你存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定,，對(duì)存在的問題進(jìn)行自查自糾,，我局將持續(xù)關(guān)注你單位的納稅情況?！?

簡(jiǎn)而言之,，就是稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)電商商家實(shí)際申報(bào)的銷售收入和電商平臺(tái)顯示的收入不符，要求商家補(bǔ)繳近三年來的稅款,，給了一個(gè)自查自糾的機(jī)會(huì),。據(jù)悉，首批中槍的是北京的2000多家京東天貓商家，要求一次性按照支付寶進(jìn)賬額度補(bǔ)稅,，不過,，這一消息并未得到官方證實(shí)。

消息一出,，無數(shù)商家人心惶惶，哀嚎聲一片,。

一位武漢的天貓賣家訴苦：“查了近三年的數(shù)據(jù),，核算出來補(bǔ)稅及滯納金共800多萬，現(xiàn)在不知道怎么搞,，就算傾家蕩產(chǎn)也交不起,。”

用戶“打不倒的小強(qiáng)”在知乎上說：“微薄的利潤(rùn)去承擔(dān)三年將近30%的稅率,，做天貓店的利潤(rùn)大家都明白,，現(xiàn)在的電商成本不低于實(shí)體店了，人工,、平臺(tái)傭金,、推廣費(fèi)用、快遞費(fèi),、財(cái)務(wù),、房租等，真正到咱們手里還剩多少利,。

辛辛苦苦做了幾年搬運(yùn)工,，到頭來全部上交國家。這是把人往絕路上逼,。一旦補(bǔ)稅傾家蕩產(chǎn)也補(bǔ)不起,，只能面臨破產(chǎn)了?！?

話說得極端,，不禁讓人懷疑，如果補(bǔ)繳高額的稅費(fèi)說明公司交易額和利潤(rùn)可觀,，但也有賣家開始細(xì)細(xì)分析了其中的原委,。

一個(gè)十年電商從業(yè)者提到：“行業(yè)明碼標(biāo)價(jià)、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈,，賣與不賣之間真的只差那部分稅款,。含稅進(jìn)的貨，不賠錢很難銷動(dòng),，所以只能未稅進(jìn),、盡量未稅出。從法律上來說，依法納稅,、無可爭(zhēng)辯,，漏稅補(bǔ)繳，有法可依,。

但現(xiàn)實(shí)情況是,，所漏之稅并不完全是進(jìn)了我的口袋，賣掉這件商品,，能有贏利是建立在不交稅款的基礎(chǔ)上的,。而不是含稅出就能贏利，我卻把稅款跟贏利都收歸己有了,。我未稅進(jìn)銷是為了提高競(jìng)爭(zhēng)力,，降低商品售價(jià)，這種操作最終的受益者是消費(fèi)者,，而非我這個(gè)中間商,。”

他認(rèn)為,，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,，但凡有利潤(rùn)的行業(yè)就會(huì)有競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)之后,，最終價(jià)格會(huì)定在一個(gè)多方都覺得無法再讓步的平衡點(diǎn),，電商行業(yè)前期的粗獷發(fā)展，造就了稅收上的畸形,，它不是任何一個(gè)個(gè)體所犯下的錯(cuò),。

他也承認(rèn)，自己賺錢了,，而且優(yōu)于打工上班,，要不然不會(huì)背著心理負(fù)擔(dān)去賺這種錢。但是,，他補(bǔ)不起稅,。“這就好比我只有1塊錢創(chuàng)業(yè)資金,，每個(gè)月回款1.1元,，掙1毛，花1毛,，一年做了13.2元流水,，這時(shí)我賬上資金還是1元，但你要讓我按流水的百分之多少去補(bǔ)稅,，真的補(bǔ)不起,。

我愿意最大限度的提供一些資金，算是我對(duì)過去認(rèn)的錯(cuò)，從此以后盡力做一個(gè)合格的納稅人,。未來,，如果不能降低稅率，那就全面落實(shí)電商納稅方案,，所有人都繳稅,，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上才能重新保持相對(duì)公平?！?

有抱怨的,，更有行動(dòng)的。不少天貓商家在為此積極奔走尋求解決辦法,。

燃財(cái)經(jīng)加入的一個(gè)“電商難友群”里，有300多個(gè)群友在討論此次補(bǔ)稅情況,，群公告指示“北京地區(qū)收到風(fēng)險(xiǎn)提示的商家每人寫一份情況說明,，大概內(nèi)容一是自身經(jīng)營狀況及補(bǔ)稅后果，二是希望稅務(wù)局怎么做,。此情況說明是去市稅務(wù)做座談會(huì)時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)看的,，家數(shù)越多越有說服力?！?

群友星星告訴燃財(cái)經(jīng),，自己經(jīng)營一家天貓服裝店，也接到了補(bǔ)稅通知,，但是日?？蛻粢l(fā)票的很少，也沒有如實(shí)報(bào)稅,，沒有發(fā)票可抵扣,，補(bǔ)稅實(shí)在扛不住。

巨大的漏繳稅額從哪里來,？

補(bǔ)繳稅額如此大,，不免讓人好奇，為什么商家申報(bào)的收入和電商平臺(tái)的數(shù)據(jù)相差甚遠(yuǎn),？業(yè)內(nèi)人士指出,，這其中有兩部分，一是商家只申報(bào)了開發(fā)票的收入,，漏報(bào)了經(jīng)營中未開發(fā)票的收入,；另一種是隱藏了“刷單”帶來的虛假收入。

另外,，近年來電商直播大熱,，不少直播間為了數(shù)據(jù)好看大量刷單沖銷售。據(jù)中信證券報(bào)告，2019年電商直播的行業(yè)規(guī)模已經(jīng)超過3000億元,。

前淘寶直播負(fù)責(zé)人趙圓圓就曾指出行業(yè)泡沫：“現(xiàn)在一場(chǎng)直播沒有幾個(gè)億都不好意思發(fā)戰(zhàn)報(bào)寫新聞稿了,？……1元秒的車按原價(jià)算銷售額，打五折的商品按原價(jià)算成交,，pv（頁面瀏覽量）算觀看人數(shù),，個(gè)個(gè)都在放衛(wèi)星，牛皮都吹到月球了,?？游毁M(fèi)+流量費(fèi)+刷單成本+全網(wǎng)最低價(jià)，商家還剩幾個(gè)子兒,？”

雖然商家有苦衷,，但網(wǎng)友并不買賬：“刷單屬于欺詐行為，補(bǔ)稅屬于國家行為,，既然你們告訴買家商品銷售很多,，補(bǔ)稅就很有必要”、“這招才是治療刷單的根本,，網(wǎng)上顯示的數(shù)據(jù)也會(huì)真實(shí)一點(diǎn)了”,、“實(shí)體一年繳納這么多稅，電商不能成為免稅之地,?！?

財(cái)政學(xué)博士、河北金融學(xué)院講師臧建文告訴燃財(cái)經(jīng),，盡管發(fā)票已多采用電子化形式,，但消費(fèi)者日常網(wǎng)絡(luò)采購，如非報(bào)銷用途,，多不主動(dòng)申請(qǐng)開票,。同時(shí)，電商從業(yè)人員繳納五險(xiǎn)一金合規(guī)度較低,。再加上部分電商原材料采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺失,，增值稅抵扣鏈條缺失，這些都導(dǎo)致了電商財(cái)務(wù)不規(guī)范,。

此外,，他還提到，為提升銷量,、集聚人氣,，部分電商采用“刷單”方式，制造不實(shí)的銷售數(shù)量,，電商平臺(tái)所記錄的名義銷售量與電商個(gè)體實(shí)際銷售量不符,，這導(dǎo)致了一旦電商面臨補(bǔ)稅時(shí),，可能將繳納超過其應(yīng)交稅費(fèi)，導(dǎo)致商家“啞巴吃黃連,，有苦說不出”,。

電商行業(yè)流傳一句話“刷單是死，不刷單死的更快”,。通常新開店在沒有成交記錄的情況下,，很難獲得電商平臺(tái)的推薦，更難有買家下單,。于是刷單成了電商行業(yè)公開的秘密,，刷單門檻低，能夠快速提高店鋪和商品的權(quán)重,，提升銷量和信用度,，也能獲得平臺(tái)更多流量曝光機(jī)會(huì)。

而刷單也需要產(chǎn)生實(shí)際的交易,，體現(xiàn)在商家的收入中,，稅務(wù)部門很難區(qū)分真實(shí)收入和刷單交易。

弄清楚了為什么要補(bǔ)這么多稅,，我們來看看這次事件中，電商到底要補(bǔ)哪些稅,？

事實(shí)上,，《電商法》早在2019年1月就開始正式實(shí)行，將稅收問題納入《電商法》范疇,，明確了稅收范圍,、繳納主體等。規(guī)定不管是淘寶還是京東上的賣家,，都需要依法繳稅,。電商法的實(shí)行讓稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查上有了法律依據(jù)。

臧建文提到：“電商需要補(bǔ)繳的主要是增值稅,、企業(yè)所得稅,，還有滯納金。凡銷售貨物及服務(wù)都需要交增值稅,，類似于以前的營業(yè)稅,，以公司的年銷售額500萬為界限，增值稅分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,，一般納稅人適用最高稅率是13%,，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%；企業(yè)所得稅是企業(yè)銷售收入減成本及費(fèi)用也就是利潤(rùn)后交稅,，稅率一般為25%,?！?

如果一個(gè)商家少報(bào)了100萬交易額，應(yīng)該補(bǔ)多少稅,？

臧建文指出：“僅計(jì)算13%增值稅,，不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)，需要補(bǔ)交的增值稅稅款13萬,，再加上100萬銷售收入所產(chǎn)生的對(duì)應(yīng)利潤(rùn)乘以25%,，即補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，這兩者之和即為此次補(bǔ)繳額,?！?

不過，事實(shí)上在執(zhí)行過程中電商需要補(bǔ)繳的可能更多,，商家夕夕就提到,，“進(jìn)貨大部分沒有發(fā)票，專柜大單找黃?？梢员阋?，還有一些發(fā)票用的是妹妹的名字，上面?zhèn)渥⒘颂詫毜赇伱?，但是沒用營業(yè)執(zhí)照名字,，完全沒有頭緒，不知道應(yīng)該怎么辦,，這些年賺的錢近100萬,，但是我們流水太高了，又沒有發(fā)票,，如果按流水補(bǔ)稅我也可能會(huì)破產(chǎn),。”

臧建文也表示,，這些稅在繳納過程中都是以發(fā)票作為佐證材料,，所以如果沒有成本和費(fèi)用的發(fā)票，只能按很高的利潤(rùn)來交稅,。

“放水養(yǎng)魚”or嚴(yán)格補(bǔ)稅,，電商是不是法外之地？

一邊是稅務(wù)部門依法辦事,，一邊是商家滿肚子苦水,，要求商家補(bǔ)近三年的稅到底合不合理，業(yè)內(nèi)人士觀點(diǎn)不一,。

臧建文指出,，補(bǔ)稅有利于行業(yè)規(guī)范發(fā)展，也有利于線上與線下的稅制公平,，但這個(gè)節(jié)骨眼上,，發(fā)起這類突擊性補(bǔ)稅,，于微觀電商個(gè)體、宏觀經(jīng)濟(jì)都有負(fù)面影響,，顯得不合時(shí)宜,。

“長(zhǎng)期以來，稅收征管制度在虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,，并未及時(shí)跟進(jìn),，稅收政策制定者及執(zhí)行者在有意無意間實(shí)施‘放水養(yǎng)魚’策略，這在間接上成就了虛擬經(jīng)濟(jì)的火爆,，不規(guī)范的行業(yè)操作也生成了不少稅收灰色空間以致形成納稅法律風(fēng)險(xiǎn),，集中補(bǔ)稅清欠，或?qū)夯瘮?shù)字經(jīng)濟(jì)的營商環(huán)境,?！?

同時(shí)他認(rèn)為，針對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的非預(yù)期性征稅,，并未通過同級(jí)人大審議,，貿(mào)然加重納稅人負(fù)擔(dān)，與當(dāng)前減稅降費(fèi),、保市場(chǎng)主體,、保就業(yè)的政策導(dǎo)向相悖，有違稅收法定之嫌,。

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但文淵智庫創(chuàng)始人王超堅(jiān)持應(yīng)該補(bǔ)稅,，他表示：“刷單和財(cái)務(wù)造假是一回事，造假之后就按假的營收和利潤(rùn)來交稅,，這是一個(gè)很自洽的邏輯，刷單這種造假或不合理的行業(yè)現(xiàn)象,，不能因?yàn)榇蠹叶甲隽司涂梢苑ú回?zé)眾,，本來它就不是一種正常的商業(yè)行為，也不是法律認(rèn)可的商業(yè)操作,，拿這個(gè)做擋箭牌是站不住腳的,。如果造假，也應(yīng)該收稅,，這是造假的成本,。”

對(duì)于不少商家反應(yīng)的發(fā)票缺失問題,，王超表示,，電商發(fā)展到現(xiàn)在十幾年了，如果企業(yè)依然不考慮納稅問題,，不去做稅務(wù)籌劃,，不做進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)增值稅的考慮,，以此為由拒絕納稅是推卸責(zé)任。

“電商行業(yè)的一些亂象到了該整治的時(shí)候了,，‘放水養(yǎng)魚’也養(yǎng)了十幾年了,，電商已經(jīng)變成社會(huì)普通行業(yè)了，再要求作為一種創(chuàng)新行業(yè)來保護(hù)并不合理,?！蓖醭f。

此次補(bǔ)稅,，可以說是電商行業(yè)的大風(fēng)暴,。短期來看，以前通過鉆空子來創(chuàng)造營收,、用刷單來獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的商家要面臨慘重的教訓(xùn),，規(guī)范經(jīng)營的商家不受影響。下一步,，商家交易逐步規(guī)范,，間接降低電商平臺(tái)的GMV和商家活躍度，也可能導(dǎo)致商品價(jià)格上漲,。

但長(zhǎng)期來看,，稅收是真金白銀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，這也是行業(yè)告別草莽走向規(guī)范的開端,。